為規(guī)范政府和社會資本合作項目（以下簡稱“PPP項目”）全生命周期績效管理工作，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量和效率，保障合作各方合法權(quán)益，2020年3月，財政部印發(fā)了《政府和社會資本合作（PPP）項目績效管理操作指引》（財金〔2020〕13號），文件指出應(yīng)在PPP項目全生命周期開展績效管理工作。績效監(jiān)控與績效評價作為其中的兩項重要項目管理活動，既有著共性，又有其個性。

一、績效監(jiān)控

（一）概念

PPP項目績效監(jiān)控是對項目日常運(yùn)行情況及年度績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行的跟蹤、監(jiān)測和管理，通常包括目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、目標(biāo)保障措施、目標(biāo)偏差和糾偏情況等。

（二）實(shí)施主體

項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目合同約定定期開展PPP項目績效監(jiān)控，項目公司（社會資本）負(fù)責(zé)日常績效監(jiān)控。

（三）相關(guān)要求

嚴(yán)格遵照國家規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、項目合同約定，按照科學(xué)規(guī)范、真實(shí)客觀、重點(diǎn)突出等原則開展績效監(jiān)控。重點(diǎn)關(guān)注最能代表和反映項目產(chǎn)出及效果的年度績效目標(biāo)與指標(biāo)，客觀反映項目運(yùn)行情況和執(zhí)行偏差，及時糾偏，改進(jìn)績效。

項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)PPP項目特點(diǎn)，考慮績效評價和付費(fèi)時點(diǎn)，合理選擇監(jiān)控時間、設(shè)定監(jiān)控計劃，原則上每年至少開展一次績效監(jiān)控。

（四）操作程序

①開展績效監(jiān)控。項目公司（社會資本）開展PPP項目日常績效監(jiān)控，按照項目實(shí)施機(jī)構(gòu)要求，定期報送監(jiān)控結(jié)果。項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)對照績效監(jiān)控目標(biāo)，查找項目績效運(yùn)行偏差，分析偏差原因，結(jié)合項目實(shí)際，提出實(shí)施糾偏的路徑和方法，并做好信息記錄。

②反饋、糾偏與報告。項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)績效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的偏差情況及時向項目公司（社會資本）和相關(guān)部門反饋，并督促其糾偏；偏差原因涉及自身的，項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)及時糾偏；偏差較大的，應(yīng)撰寫《績效監(jiān)控報告》報送相關(guān)主管部門和財政部門。

二、績效評價

（一）概念

PPP項目績效評價是項目實(shí)施機(jī)構(gòu)在行業(yè)主管部門、財政部門的指導(dǎo)下根據(jù)PPP項目合同設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對項目管理、項目產(chǎn)出、項目效果、可持續(xù)性等方面進(jìn)行客觀、公正的評價。

（二）實(shí)施主體

項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目合同約定，在執(zhí)行階段結(jié)合年度績效目標(biāo)和指標(biāo)體系開展PPP項目績效評價。財政部門應(yīng)會同相關(guān)主管部門、項目實(shí)施機(jī)構(gòu)等在項目移交完成后開展PPP項目后評價。

（三）相關(guān)要求

①嚴(yán)格按照規(guī)定程序，遵循真實(shí)、客觀、公正的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。

②結(jié)合PPP項目實(shí)施進(jìn)度及按效付費(fèi)的需要確定績效評價時點(diǎn)。原則上項目建設(shè)期應(yīng)結(jié)合竣工驗(yàn)收開展一次績效評價，分期建設(shè)的項目應(yīng)當(dāng)結(jié)合各期子項目竣工驗(yàn)收開展績效評價；項目運(yùn)營期每年度應(yīng)至少開展一次績效評價，每3-5年應(yīng)結(jié)合年度績效評價情況對項目開展中期評估；移交完成后應(yīng)開展一次后評價。

③績效評價結(jié)果依法依規(guī)公開并接受監(jiān)督。

（四）操作程序

①下達(dá)績效評價通知。項目實(shí)施機(jī)構(gòu)確定績效評價工作開展時間后，應(yīng)至少提前5個工作日通知項目公司（社會資本）及相關(guān)部門做好準(zhǔn)備和配合工作。

②制定績效評價工作方案。項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)政策要求及項目實(shí)際組織編制績效評價工作方案，項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)組織專家對項目建設(shè)期、運(yùn)營期首次及移交完成后績效評價工作方案進(jìn)行評審。

③組織實(shí)施績效評價。項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)績效評價工作方案對PPP項目績效情況進(jìn)行客觀、公正的評價。通過綜合分析、意見征詢，區(qū)分責(zé)任主體，形成客觀、公正、全面的績效評價結(jié)果。

④編制績效評價報告。PPP項目績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、客觀公正，內(nèi)容通常包括項目基本情況、績效評價工作情況、評價結(jié)論和績效分析、存在問題及原因分析、相關(guān)建議、其他需要說明的問題。

⑤資料歸檔。項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)將績效評價過程中收集的全部有效資料，主要包括績效評價工作方案、專家論證意見和建議、實(shí)地調(diào)研和座談會記錄、調(diào)查問卷、績效評價報告等一并歸檔，并按照有關(guān)檔案管理規(guī)定妥善管理。

⑥評價結(jié)果反饋。項目實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向項目公司（社會資本）和相關(guān)部門反饋績效評價結(jié)果。

三、總結(jié)

通過上述內(nèi)容可以看出，PPP項目績效監(jiān)控與績效評價在內(nèi)容、實(shí)施方式、相關(guān)要求、操作程序等方面均有明顯差異。兩者之間的相關(guān)差異梳理如下：